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要求美国所有在海外拥有金融资产的纳税人申报其财产,美国国税局再接再厉

来源:http://www.reliabid.com 作者:新宝2登陆 时间:2019-12-24 21:02

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4月17日,美国联邦政府规定的2011财年个人税务申报截止。这意味着今年新增加的海外资产申报要求给美国公民和绿卡持有者带来的困扰,暂时告一段落。

2011年底,美国国税局继“自首计划”后再接再厉,要求民众申报超过50000美元的海外金融资产。这意味着在美国以外地区拥有高额金融资产的部分华人和中国移民,在需要申报的同时,甚至要缴纳较高的税金。

据美国《世界日报》报道,美国税务律师童志敏表示,近来接到不少案子都与美国新移民海外资产等税务问题有关。童志敏提醒,千万不要假借他人名义,将自己的海外资产转入美国,这是目前许多新移民都会犯的错误。

此前几个月,在美国本土以外拥有大量资产的人士曾为此项规定忧心忡忡,其中包括大量在中国拥有公司股份或其他金融资产的华人。在他们看来,申报海外资产的风险在于,不知道政府下一步将如何对这些资产进行征税。

《理财周刊》:

童志敏指出,客人苗先生从事销售行业,与中国多家公司有贸易往来。他在2015年拿到绿卡,但2014和2015年并没有向美国国税局申报收入。2016年申报6万美元收入,缴纳2万美元税金。

“新的税法透露出一个信息,就是在海外拥有海外账户的人必须向政府申报他们的金融资产。一旦政府希望借此课税,那么将是很大一部分的税务收入。”常驻美国的麦楷博平会计师事务所合伙人周黄佩英在接受本报记者采访时表示。

中国人移民美国需报“家底”

2018年8月,苗先生收到国税局来信,要求他对2014、2015和2016年年间分别有30万、10万、35万美元的海外转账配合调查。

2011年年底美国国税局发布新规定,要求美国所有在海外拥有金融资产的纳税人申报其财产,这是2010年度通过的“海外账户税务法案”的一部分。符合要求的个人需要在17日前填写新的8938申报表。

文/本刊特约记者 乔磊

新宝2登陆 ,在找到童志敏前,苗先生曾向某会计师咨询如何应对。会计师建议他向国税局解释,称其海外转账不是海外收入,而是父母赠予,并向国税局提供有苗先生父母签名的宣誓证明。

根据这份规定,美国公民和绿卡持有者的海外资产若超过50000美元,美国海外资产申报须在每年报税之际向国税局如实申报。而拒不申报者,一经查出最低面临10000美元的罚款,若在国税局通告后仍未申报或是缴纳相应税金,罚款将升至50000美元。

美国联邦政府如今是债台高筑,而为了减少赤字就要增收。“山姆大叔”向国内民众加税之举反弹激烈,而美国国税局则是眼睛盯在另一面,特别是从较为有钱的人利用海外渠道逃税抓起,一方面打击犯罪,另一方面则为国库增加“银子”。从2009年开始,美国国税局连续两年推出海外银行账户存款超过10000美元主动申报的“自首计划”,结果收到意想不到的好效果。2011年底,美国国税局再接再厉,要求民众申报超过50000美元的海外金融资产。这项被媒体称之为“肥咖”的新规定,对于美国部分华人和中国移民将造成一定影响,不论是美国公民还是绿卡拥有者,美国以外地区拥有的高额金融资产则需要申报甚至要缴纳较高的税金。

国税局希望得到苗先生父母的配合,并安排苗先生父母与美国驻华领事馆调查人员会面,希望他的父母提供其向苗先生转账的银行账单和笔迹证明。

周黄佩英告诉记者,纳税人应该很清楚,无论将来会不会对此征税,如果现在不申报,就会面临以后被罚款的可能。

海外资产逾5万美元需申报

最终,苗先生承认海外转账的钱就是自己的收入。所幸,国税局只是在民事调查范围,并未启动刑事调查,苗先生才得以保留绿卡以及免去牢狱之灾,但补缴2014至2016年的税金及罚金总额近27万美元。

一个不争的事实是,这一新法规已经显著影响到了拥有美国国籍或者永久居留权、同时在中国国内置业办公的华人。而这一群体的数量近年来迅速增长。

2011年12月19日,美国国税局发布新规定,要求美国所有在海外拥有金融资产的纳税人申报其财产,此项新规定是2010年度“海外账户税务法案”(Foreign Account Tax Compliance Act; FATCA)中的一部分。根据这份规定,美国公民和绿卡持有者的海外资产若超过50000美元,须在每年报税之际向国税局如实申报。而拒不申报者,一经查出最低面临10000美元的罚款,若在国税局通告后仍未申报或是缴纳相应税金,罚款将升至50000美元。

童志敏解释,纳税人以其资产转移给亲友控制的法律实体,希望达到避税作用,一般不会成功。因为当局会怀疑第三方仅仅是纳税人的另一个身份,有可能会探讨纳税人是否通过欺诈手段转移财产。

根据美国国土安全部4月12日发布的最新报告,在2011年获得“绿卡”的106万人中,中国出生的人士占到87016人,比前一年增加了23%,其中包括大量申请EB-5投资移民签证成功的高收入人群。

美国税务局新规定要求纳税人必须申报的信息包括:海外股票及债券、已达退休年龄人士的海外退休金、各种对冲基金和私募基金等。具体的金融资产收益包括:银行存款利息、分红、版税、资本利所得等。不过美国机构所拥有的海外资产,如由美国信托基金所管理的海外公司股份等,则无需申报。此外,海外房地产也无需申报,不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

童志敏提醒,千万不要假借他人名义,将自己的海外资产转入美国,这是目前许多新移民都会犯的错误。

“这一规定很明显就是针对富人的,因为只有富人才比较多将资产往美国本土以外转移。”长期从事中美之间企业和个人税务申报的会计师张芳告诉本报记者。

美国国税局新规要求在2012年4月15日所得税申报截止日前,若美国公民及绿卡持有者海外账户及金融资产超过50000美元,或是在海外居住的美国人资产超过200000美元的纳税人,需填写8938表格向美国国税局申报。

从今年年初到4月,她接到过许多询问此类资产申报的客户征询,其中许多是将来有可能希望把自己的企业在美国做上市的老总或者大股东。

根据有关条款,居住在美国和居住在美国以外地区的美国公民和绿卡持有者,是否要填写8938表格向美国国税局申报在金额上是有差异的。凡是居住在美国的单身或已婚但分开申报所得税者,2011年12月31日年底时若海外账户及金融资产超过50000美元,或一整年某个时间海外账户及金融资产超过75000美元,须填写和申报8938表格。已婚且共同申报所得税的人,若居住美国且年底时海外账户及金融资产超过100000美元,或一整年某个时间超过150000美元,需要填写申报8938表格。

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